企业财务监察工作内容表

企业财务监察工作内容表

监察类别 监察范围 监察内容 备注

会计基础工作监察

一、会计机构和会计人员 1、是否按照规定和会计业务需要设置会计机构和会计工作岗位，并配置会计人员；

2、是否明确会计工作岗位职责，实行一人一岗、一人多岗还是一岗多人，是否实行岗位轮换制和内部牵制原则，是否配备专职出纳员；

3、会计人员是否符合任职资格，会计主管人员是否执行委派制；

4、任用会计人员是否执行回避原则；

5、会计人员是否遵守各项财经法律、法规及规章 制度，会计业务熟练，恪守职业道德，保守商业秘密；

6、会计人员工作变动是否办理交接手续，并严格履行交接程序。  

二、会计业务 1、财务印鉴是否执行分管制，银行票据是否专门登记；

2、启用现金日记账和银行日记账是否贴花，是否及时登记，做到日清月结，按规定盘点库存现金，编制银行存款余额调节表；

3、是否及时处理会计业务，会计业务办理手续是否齐全；

4、会计稽核是否及时，签章 手续是否齐备；

5、是否及时清理账目，核对往来，保证账证、账账、账表、账实相符；

6、是否根据管理需要建立会计台账，登记是否及时；

7、会计凭证是否摆放整齐，按月份、按规格及时装订；

8、是否按规定及时结清账目、 ……此处隐藏15802个字…… 金（资产）的对外投资情况进行全面清查；

2、是否按规定规范投资行为，并实现资金（资产）的保值增值；

3、是否存在投资风险不可认知的业务或高风险业务、对外拆借、担保或抵押、质押等违规行为；

4、是否落实对投资项目的动态跟踪，及时掌握风险变动状况，并制定应急止损措施；

5、是否规范投资增值收益管理，投资增值收益是否纳入规定账户核算并用于规定用途。  

五、审计监督与问责制度 1、是否定期开展内部审计或专项检查，及时发现问题和风险，并认真督促整改；

2、是否对特殊资金（资产）管理失职行为是否建立问责制度。  

六、表外资产管理

1、是否按规定认真清理表外资产并规范管理；

2、尚未确权及权属存在瑕疵的资产，是否采取有效措施尽快确权，符合条 件的是否及时纳入法定账簿核算管理；

3、暂时难以确权的表外资产，是否按规定纳入统一的资产管理体系并建立资产管理台账；

4、已确权的表外资产及其投资形成的产权，是否按规定办理产权登记等手续；

5、对于委托工会等内部机构管理的资产及其投资，是否按规定进行清理处置，并将处置收入及时纳入企业法定账簿规范核算；一时难以清理处置的，是否建立管理台账，落实管理责任。  

七、建立报告制度 1、是否建立特殊资金（资产）报告制度，保障资金缴纳人或受益人对资金使用情况的知情权；

2、发生大额损失的，是否及时向股份公司报告。