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财务审计

中交铁建集团公司内部控制审计管理办法

2020-05-06财务审计
内部控制审计是指以内部控制为对象,在评审被审计单位内部控制制度的基础上,抽查会计资料的内容、范围和程序,这是现代企业制度的新要求新规范,这家单位的内控审计管理办法旨在促进完善内部控制体系建设、确保内控制度有效运行。

第一章总则

第一条为规范XX有限公司(以下简称公司)内部控制审计工作,保证审计质量,促进完善内部控制体系建设、确保内控制度有效运行,根据国家相关法律法规、《企业内部控制基本规范》及应用指引、公司《XX有限公司内部审计管理规定》和上市公司监管部门的要求,结合公司实际,制定本办法.

第二条公司总部及所属集团公司、 公司,北京培训中心.等(以下统称各单位)适用本规定。

第三条本办法所称内部控制审计是指由公司内部审计机构实施的,对内部控制设计的合理性与运行的有效性进行审计监督、检查与评价活动。

第四条开展内部控制审计可结合经济责任审计、 财务收支审计等同步进行,包括但不限于以下情况下可单独开展内部控制审计:

(一)企业内部控制环境发生重大变化。

(二)企业控制设计和控制运行存在重大缺陷或发生重大变化。

(三)其他情况

第五条各单位应主动接受审计监督, 单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。

第六条各单位应主动接受审计监督, 单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。

第七条被审计单位应按审 计组要求如实提供相关业务操作系统的临时查询权限。

第二章审计工作组织

第八条各级审计机构按照产 权隶属关系或者财务隶属关系,确定审计管辖范围,明确审计责任。上级审计机构可根据.工作需要,对下级审计机构管辖的单位进行审计。

第九条内部审计机构在 组织实施内部控制审计工作时,应合理分配审计资源,充分做好审前调查与审前培训工作,制定详细完善的审计方案,有 ……此处隐藏19165个字…… 准日后,企业内部控制是否发生重大变化,或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素或事项。

第二十七条内部控制审计报告主 要包括以下内容:

(一)标题。统一规范为“XXX单位内部控制审计报告”。(二)内部控制审计的依据、审计目标、审计范围和责任主体。

(三)内部控制审计的内容,方法和所依据的审计标准.(四)被审计单位基本情况.

(五)战略规划、风险分析与内部控制的建设情况。

(六)内部控制缺陷的认定,重大风险事项,原因分析,以及上述缺陷和风险事项对企业经济运行的影响。

(七)审计结论.

(八)审计意见和审计建议。

第二十八条审计报告履行审批程序后, 内部审计机构作出审计决定,并连同审计报告送达被审计单位。被审计单位应在收到审计决定之日起3个月内将审计意见的落实情况或审计决定的执行情况书面报告实施审计的内部审计机构。

第七章附则

第二十九条本办法由股份公司审计 监事部负责解释。

第三十条各单位可根据实际情况制定本单位的内部控制.

审计具体办法,报股份公司审计监事部备案。

第三十一条本办法自发布之日起实施。 

附件:内控制度审计流程图

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