税务合规管理工作要点

　　201X年，作为国家税务总局2018年度(第三批)重点稽查对象，按照国家税务总局稽查局及各地税务稽查部门的有关要求，组织对201X年度至201X年度的纳税情况认真开展了税务自查工作。各单位高度重视税务自查工作，通过自查发现和解决了许多涉税问题，化解了税务风险，强化了税务合规管理。同时，国家先后出台了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等一系列政策文件。为进一步加强税务合规管理，有效落实国家有关税收政策，现将有关要求通知如下，请各单位认真遵照执行。

　　一、结合自查问题规范各类纳税行为

　　1.准确判定销售额，及时履行纳税义务。本次税务自查发现，各单位不同程度地存在销售收入确认不完整、不及时，以及进项税额未按规定转出等行为，影响了增值税申报的及时性、准确性。请各单位进一步强化纳税意识，特别是对于诸如销售使用过的固定资产、销售废旧物资、收取招标费、取得不动产租金、个税手续费返还等非经常性收入增强纳税敏感度，及时正确履行纳税申报义务。

　　2.规范涉税行为，全面梳理纳税调整事项。本次税务自查发现，不少单位在企业所得税纳税调整方面存在应调整未调整或调整不完整等问题，如不合规票据、业务招待费、已计提未支付补充医疗保险、离退休人员费用等未按规定进行纳税调整。请各单位务必要规范各项费用列支要求，从源头上减少纳税调整事项，在年度企业所得税汇算清缴时要全面准确梳理并严格按税收政策有关规定进行纳税调整，做到合规申报企业所得税。

　　3.认真学习个税新策，规范代扣代缴个人 ……此处隐藏3289个字…… 规管理，单位主要领导高度重视，配齐配强税务管理专业人员，及时准确解读和运用国家最新财税政策，并将税务管理合规要求嵌入到企业经营管理全过程，在企业进行重大经济决策、签订重大合同时均要考虑税务成本、税务风险因素，确保企业从源头上实现税务合规管理，防范重大税务风险。

　　2.切实加强税收政策研究学习。近年来，我国大力推动依法治国、依法纳税，实行税收法定原则，国家在“营改增”、企业所得税、个人所得税等主要税种方面都在推动立法，相关税收政策不断完善和规范，与此同时不断实现减税降负，相关税收优惠政策不断出台。各单位一定要高度重视税收政策的研究学习，以及结合企业实际情况在企业规范执行，提高税法遵从度，同时充分享受国家各项税收优惠政策。

　　3.严格规范税务管理行为。各单位要严格遵守国家有关税收政策及股份公司税务管理有关制度文件要求，规范管理企业各项涉税业务，及时准确申报纳税。建立完善税务管理制度体系，明确企业涉税操作规范，制定企业票据或税前扣除凭证的管理办法，不断夯实税务管理基础工作，建立企业涉税档案管理标准，进一步加强对发票等税前扣除凭证真实性、合法性的审核，建立增值税、印花税、房产税、土地使用税等相关税务管理台账，明确企业留存备查相关资料管理要求，建立税务风险识别和评估机制，不断推进企业税务管理再上新台阶。

　　4.做好201X年度企业所得税汇算清缴工作。请各单位按照国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及股份公司有关文件要求，结合企业年度财务决算、会计核算相关工作进展情况，切实强化本单位企业所得税前扣除凭证的管理，提前做好相关政策宣贯及准备工作，确保企业充分、合规地实现税前扣除，有效管控企业税负。