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财务审计

财务决算评分管理办法

2020-06-29财务审计
为进一步加强对各单位的财务监督,提高企业财务报告和财务分析的编报质量,某央企制定了财务决算评分管理办法。

第一章 总则

第一条 为进一步加强集团公司对所属各单位的财务监督,提高企业财务报告和财务分析的编报质量,根据××股份有限公司《财务决算评分管理暂行办法》等文件要求,结合实际情况,制定本办法。

第二条 本办法所指财务报告是指按照国资委、财政部、证监会等部门和集团公司要求每年定期报送或披露的月度财务快报、季度财务报告(以下所称季度财务报告均包含中期和年度财务报告)等。财务分析是指按照国资委、财政部等部门和集团公司要求报送的季度或年度经济运行分析以及月度财务快报分析等资料。

第三条 本办法适用范围包括集团公司及所属各单位。

第二章 考评内容及评分办法

第四条 集团公司对所属各单位的考核评比,以月度财务快报、季度财务报告及财务分析为主要内容,实行分值考核。

第五条 企业各类财务报告和财务分析工作考核评比的基本分值为100分,其中月度财务快报及分析权重为25、季度财务报表及分析权重为75。考核采取在基本分值基础上加分或扣分的办法。

第三章 月度财务快报及财务分析的考核

第六条 月度财务快报及财务分析实行按月考核。每月财务快报及分析考核基本分值为100分,按“报送时间”及“数据质量”两项逐月考核计分,年末以算术平均数作为年度实际得分(详见附件一)。

第七条 报送时间:40分。月度财务快报及分析报送截止时间为每月2日。每月每迟报1天扣10分 ……此处隐藏4995个字…… 见审计报告的扣1分。季度报告不要求审计的该项得满分。

(五)数据完整:5分。合并范围内数据齐全、不存在漏填错填的得5分;关键指标漏填扣1分,整张报表漏填扣2分,合并范围数据不齐全扣5分。

(六)附报文档:5分。上报资料齐全的得5分,每缺一项扣一分。附报文档主要包括会计报表附注、财务情况说明书、审计报告、专项审计说明、账销案存资产管理工作报告、管理建议书及其他要求上报的资料。

第十四条 财务分析:10分。按照集团公司要求进行财务分析的得10分。财务分析质量较好并给领导提供有价值的参考建议的酌情加分;财务分析质量较差(简单数字罗列)、分析不全面的酌情扣分。

第五章 附则

第十五条 每年年末按照各类、各期财务报告及财务分析所占权重综合计算年度报表评比得分,并通报所属各单位。

第十六条 本办法自发布之日起执行,由集团公司财务部负责解释。

附件:1.月度财务快报及财务分析评分表

2.季度财务报告及财务分析评分表

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