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中铁中建公司工程承包业务增值税一般计方法会处理规范

2019-11-17企业管理
中铁中建公司工程承包业务增值税一般计方法会处理规范第一章 参照依据和适用范围 一、参照依据 为进一步规范增值税会计处理,根据《企业会计准则》《中华人民共和国增值税暂

中铁中建公司工程承包业务增值税一般计方法会处理规范第一章 参照依据和适用范围一、参照依据为进一步规范增值税会计处理,根据《企业会计准则》《中华人民共和国增值税暂行条例》《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)及国家其他有关法律、法规,结合中国铁建股份有限公司工程承包板块实际情况,制定本规范。二、适用范围中国铁建股份有限公司工程承包板块各级核算主体,采用一般计税方法时适用本规范。勘察设计、投融资、工业制造、物资贸易、金融板块可根据企业实际情况参照使用。第二章 会计科目设置一、科目体系(一)一般纳税人采用一般计税方法的会计科目增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置十个二级科目核算采用一般计税方法的业务:应交增值税预交增值税……

……系统中认证通过或稽核比对相符的增值税额。本科目按不同扣税凭证类型下设四级科目。2.应交税费——应交增值税——已交税金核算一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。实际缴纳数在本科目借方反映。3.应交税费——应交增值税——销项税额核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。收取的增值税额在本科目贷方反映。4.应交税费——应交增值税——出口退税核算一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。5.应交税费——应交增值税——进项税额转出核算一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产……

……表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示;应交税费——待转销项税额等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示;应交税费科目下的未交增值税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税小规模纳税人应交增值税等科目期末贷方余额应在资产负债表中的应交税费项目列示。应付账款科目下待取得进项税额期末借方余额与同一往来单位的应付账款科目下其他明细科目的贷方余额合并后,以净额在资产负债表的应付账款中列示。第九章 附 则本规范自下发之日起施行,《关于印发中国铁建股份有限公司增值税简易计税方法会计处理规范(工程建筑)等两项制度的通知》(中国铁建财〔2016〕210 号)同时废止。

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