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中交中铁中建工程承包业务增值税简易计税方法会计处理规范 

2019-11-17企业管理
中交中铁中建工程承包业务增值税简易计税方法会计处理规范 第一章 参照依据和适用范围 一、参照依据 为了进一步规范增值税会计处理,根据《企业会计准则》《中华人民共和国增

中交中铁中建工程承包业务增值税简易计税方法会计处理规范第一章 参照依据和适用范围一、参照依据为了进一步规范增值税会计处理,根据《企业会计准则》《中华人民共和国增值税暂行条例》《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)及国家其他有关法律、法规,结合中国铁建股份有限公司工程承包板块实际情况,特制定本规范。二、适用范围中国铁建股份有限公司工程承包板块各级核算主体,采用简易计税方法时适用本规范。勘察设计、投融资、工业制造、物资贸易、金融板块可根据企业实际情况参照使用。第二章 会计科目设置一、科目体系增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置三个二级科目核算采用简易计税的业务:简易计税待转应纳税额待转扣减应纳税额。在应交税费——简……

……固定资产(2016年4月30日前取得且未抵扣进项税额)等。7.应交税费——简易计税——转出未交增值税(汇总缴纳用)核算纳税主体本级所在地税务机关允许简易计税与一般计税业务汇总缴纳增值税时,纳税主体本级月末转出简易计税业务的应交未交增值税额。月末应交税费——简易计税科目为贷方余额时,借记本科目,贷记应交税费——未交增值税科目,此科目限纳税主体本级专用。(二)待转应纳税额科目核算一般纳税人采用简易计税方法时,销售服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为应纳税额的增值税额。(三)待转扣减应纳税额科目核算一般纳税人采用简易计税方法时……

……——简易计税——缴纳税款应交税费——简易计税——减免税款应交税费——简易计税——结转应纳税额(下级结转)第七章 报表列示应交税费科目下的简易计税未交增值税等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示;期末贷方余额应在资产负债表中的应交税费项目列示。应交税费——待转应纳税额科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示。第八章 附 则本规范自下发之日起施行,《关于印发中国铁建股份有限公司增值税简易计税方法会计处理规范(工程建筑)等两项制度的通知》(中国铁建财〔2016〕210号)同时废止。

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