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财务审计

中交铁建某公司严格内控执行严肃财经纪律的规定

2020-05-06财务审计
近年来,在各种审计、财务检查、巡视过程中,发现部分单位财务内控失位缺位,有令不行、有禁不止问题突出,甚至发生财务人员挪用、贪污公款等违法违纪案件,给企业造成经济损失,带来负面影响。为严肃财经纪律,防范和遏制违规违纪问题发生,在此提出了进一步严格内控执行严肃财经纪律的有关要求。

近年来,审计、财务检查、巡视等发现部分单位财务内控失位缺位,有令不行、有禁不止问题突出,甚至发生财务人员挪用、贪污公款等违法违纪案件,给企业造成经济损失,带来负面影响。为严肃财经纪律,防范和遏制违规违纪问题发生,现将进一步严格内控执行严肃财经纪律有关要求通知如下:

一、着力加强内控制度宣贯和责任分解,强化源头治理各单位要坚持制度先行理念,严格对照国家财经法律法规和上级财务规章制度,结合本单位实际建立健全财务内控制度体系,推进财务内控执行的具体化、系统化;要建立财经法律法规和财务规章制度的分解落实机制,区分不同层级、不同维度,分门别类对各项财经法律法规和财务规章制度进行全面梳理,建立制度执行责任清单,明确各项财务制度的执行责任人、执行要点、执行流程、关键控制点等,进一步落实内控责任,确保内控执行可操作、可追溯;要通过多种渠道,以多样形式加强财经法律法规和规章制度的宣贯与培训,做好内控制度的解读工作,使每一名财务人员都能准确理解、全面掌握财经法律法规和规章制度的规定与要求,为财务内控的有效执行和落实奠定基础。

二、严格落实不相容岗位分设规定,强化内部牵制

各单位要严格按照国家财经法律法规的规定和要求,规范财务机构设置和财务人员配备,明确各岗位工作职责和标准;要落实国有企业会计人员和上市公司内幕人员回避制度的规定,单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人或会计主管人员,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作;要遵守不相容岗位分设要求,禁止出纳人员兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作;要建立完善财会人员交流机制,定期、不定期地开展轮换、轮岗;要切实加强收尾项目财务管 ……此处隐藏6085个字…… 审查的重要参考,优先聘用、培养、晋升具有良好诚信记录的会计人员;要建立严重失信会计人员“黑名单”制度,将存在提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款,职务侵占等违法行为的会计人员,作为严重失信会计人员列入“黑名单”,在全系统公开通报,并调离财务岗位,同时根据有关规定采取相应的惩戒揩施。

七、严格跟踪问题整改落实,强化执纪问责

各单位要奔着问题去、对着问题改,结合近年来国家审计、企业巡视、财务大检查、内部审计、风险内控评价等发现的问题,在全面整改的基础上,开展再梳理再落实工作;要逐条逐项严格对表《公司职工违纪违规处分规定(试行)》,对于屡查屡犯的“牛皮癣”问题要加大惩处力度,涉及重大违规违纪问题的,必须一查到底,问责到位;要抓好对各类问题整改、问责情况的“回头看”,对重点问题采取挂牌督办、重点督导措施,对屡禁不止和反弹回潮的问题,要依据有关规定从严从重处理,并追究所在单位总会计师和财务负责人的责任,同时作为总会计师履职考评的一项指标纳入考核计分;要加强与纪检监察、审计等相关部门的协同和联动,探索试行重大问题线索移交机制,倒過问题整改和追贵处理到位。

严格内控执行严肃财经纪律是公司深化财务管理改革、推进财务管理转型的重要前提,是助力企业高质量发展的重要保障。各单位要高度重视并认真落实通知要求,建立主管领导为第一责任人、总会计师为直接责任人、财务负责人为具体责任人的财经纪律执纪监督问责领导体制,明确任务分工,落实责任到人,加快形成检查常态化、督导动态化、问责刚性化的闭环管理机制。

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