工程某局物资贸易专项审计调查方案

一、工作目标

本次专项审计调查的总体思路是“全面排查风险、严肃追责 整改、促进合规”。在全面排查融资性贸易业务风险，查处违规继 续开展融资性贸易问题，理清责任等基础上，着力严肃责任追究 和有效整改，着力提高经营管理的合规性，着力加强内控及风险 管控的健全性和有效性，着力优化物资贸易管理的体制机制和制 度，着力强化目标考核制度落实。

“全面排查风险”，主要是通过全面检查各单位的购销业务， 揭示资金回收风险，认真查处有无继续违规开展融资性贸易、空 转、走单及未按会计收入准则要求确认收入等问题。融资性贸易 主要特征包括虚构交易或人为增加贸易环节，上游供应商和下游 客户为同一实际控制人控制或存在特定利益关系，对方实际控制 货权，直接或通过结算票据等方式提供资金。检查融资性贸易业务风险处置情况及风险状况。

“严肃追责整改”，主要是界定有开展融资性贸易、空转、走 单业务单位的直接责任及上一级单位的监管责任，按照公司《违 规经营投资责任追究实施办法（试行）》 规定进行责任追究，对国资委下发禁令后隐瞒不报、继续开展融 资性贸易的将从严从重处理；制定整改方案，认真抓好落实。

“促进合规经营”，主要是通过审计调查，深入揭示物资贸易 板块当前存在主要问题与风险，分析问题产生的主要原因。提出 优化物资贸易板块的机制体制，完善制度，提高内控执行力，促 进企业依法合规经营，提高内部及风险管理执行力 ……此处隐藏6518个字…… 重要的现实意义。各 单位要将思想高度统一到股份公司和集团公司的重要部署上来，充分认识此项工作的重要性和必要性，牢固树立大局意识和责任 意识，抓好工作落实，确保实现目标。

（二）抓住重点，确保效果。 本次专项审计调查按照“全面排查风险、严肃追责整改、促 进合规经营”的工作思路，通过检查购销业务，全面排查新增违 规开展融资性贸易等问题，了解采取的风险化解措施及目前的风 险状况，严肃追究责任，坚决遏制违规开展融资性贸易。

（三）明确责任，确保质量。 各单位要严格按照本工作方案的要求，实行各单位审计承诺 制，坚持“六个统一”原则，加强组织领导，指定专人负责，认 真梳理购销业务、台账等资料，及时填报数据，客观反映情况， 并对填报数据的真实性和完整性负责。集团公司在现场审计调查 及今后审计检查中发现所报数据不真实，遗漏或隐瞒的重要问题， 或因方案落实不到位，影响工作质量的，将追究单位领导及相关 人员的责任并予以通报。

（四）依法审计，严肃纪律。 各单位及参与审计调查的工作人员要严格执行中央“八项规 定”和股份公司、集团公司有关内部审计管理的规定，严格遵守 廉政纪律、审计工作纪律和审计职业道德规范。在实施审计调查 工作时，不得从事损害企业利益的活动，不得接受被审计调查单 位或个人任何可能有损职业判断的利益，不得隐瞒查出被审计调 查单位违法违规的问题；要保守企业秘密，不得泄露审计调查工作中涉及的相关内容。在执行审计调查的过程中，对违反中央“八 项规定”、廉政和审计工作纪律、泄露企业秘密的人员，将按照股 份公司和集团公司有关规定追究相应的责任。