审计整改管理办法

审计整改管理办法

1总则

1.1目的

为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。

1.2整改原则

对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。

1.3适用范围

本办法适用于XX公司本部及直属各单位。

2规范性引用文件

XXXXXX

3术语和定义

3.1规范性简称

3.2审计整改

审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：

3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；

3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；

3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。

3.3整改工作方案

整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或 ……此处隐藏6618个字…… 违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。

（1）有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；

②对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。

（2）有下列情形之一的，将从重处罚：

①对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的；

②整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；

③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。

5.3.6后续审计

审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：

5.3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况；

5.3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；

5.3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；5.3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。

6附则

6.1废止文件

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6.2解释权

本办法由XX公司审计部负责解释。