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调研报告

中建某公司财务监察存在的问题及工作建议

2020-05-13调研报告
财务监察是财务管理的四梁八柱之一,是上级单位对所属成员单位的财务状况、会计法规以及企业内部财务会计管理制度执行情况进行监督和检查的有效手段,本文坚持问题导向,着眼财务监察工作存在的13个突出问题,逐一理清思路提出建议。

随着股份公司对财务监察工作常态化的深入开展,各单位对财务监察工作的重要性和必要性有了更深刻的认识。2019年12月,股份公司对各二级单位通过采取常专结合、交叉检查的方式开展了一轮抽样财务监察。此次财务监察对股份公司各二级单位来说,既是一次对自身问题的检视,也是一次横向交流学习的机会。虽然半个月的财务监察工作行程紧、任务重,但由此及彼、收获颇丰。下面结合股份公司相关办法要求,就在此次财务监察中发现的十三项共性问题进行简要论述并提出相关建议,旨在规范财务管理行为、提高财务风险防控水平、增强财务价值创造能力。
一是会计基础工作方面。支付职工和劳务派遣人员的一次性奖是否附人事部门批复和代发清单,银行回单与凭证付款金额是否一致,支付的协会会费、会议费以及培训费等是否附相关文件通知,单独报销的出差补助是否有车票、机票、住宿费等相关证明,会计账簿中的现金盘点表和银行对账单是否齐全并与账面金额一致,季度底账表是否一致,相关会计科目是否存在应结转未结转的情况。
二是备用金管理方面。是否违反“前账不清、后账不挂”、“整借整还”以及“大额挂支”等原则,期末备用金余额是否过大,是否存在并全面排查过程无动态、长期占用企业资金的情况,企业对长期挂支的备用金是否采取了扣减薪酬或报销款等有效措施予以清回。
三是税务管理方面。是否实际配备了专职税务管理人员以保证税务管理工作的正常开展。取得的合同发票税率是否正确、发票内容与合同经济事项是否一致。增值税方面,简易计税项目分包差额纳税是否在当地劳务分包中心进行了备案,一般计税项目是否存在长期未开具发票或长期未认证发票等情况。计价开票、分包取票以及整体税负等相 ……此处隐藏12586个字…… 取加强税务管理,加强原材料、周转料和临时设施管理,加强预付账款管理和准确重分类质保金等措施,确保完成年度各项业绩考核指标。过程中要加强财务预算执行情况的分析和控制,全面梳理管理口径报表抵消数据,确保年度各项财务预算指标与管理口径实际完成数相匹配。同时采取定期开展财务督导和专项行动等多种方式,积极督促和指导各单位完成年度各项业绩考核指标,对未完成的单位要予以扣分并及时通报。
十二是加强经费管理。严格执行公司下达的办公和现场经费预算,超预算的要严格履行例外审批程序。要坚决贯彻落实中央八项规定精神,报销业务招待费招待陪同人数、单瓶酒水价格以及单张餐费发票金额要符合集团公司文件规定,公司逐年业务招待费预算要做到“直降不增”,单张招待用品发票在数量和单价上要合理合规,同时应避免连号发票报销的情况。要严格招待用品的管理,相关的入库、保管和领用手续要齐全,纸质单据和电子台账中的数量、金额、保管人以及领用人等信息要记录完整。报销差旅费乘坐交通工具和住宿标准要符合差旅费管理办法和履职待遇支出等文件规定。
十三是做好“三供一业”分离移交工作。涉及的分离移交项目要签订正式协议并尽快完成移交工作,资金收支方面收到的补助资金要做到专款专用。
财务监察作为财务管理的 “四梁八柱”之一,有着极其重要作用,是上级单位对所属成员单位的财务状况、会计法规以及企业内部财务会计管理制度执行情况进行监督和检查的有效手段,也是企业内控体系建设的重要组成部分,各单位应坚持财务监察工作常态化,将日常监察和专项监察落实到位,为提高企业会计信息质量、强化内部财务管控、维护企业资产安全与完整、防范和化解财务风险提供保障。

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