某集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度

某集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度

第一章总则

第一条审计目的：为打造龙头健康、正向、以身作则，战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计管理制度”。

第二条审计依据：根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第5号—企业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位的岗位职责，制定本制度。

第三条审计范围：**集团治理层、**集团职能部门负责人（总监、总经理、经理）和二级公司总经理三个职级。在离任审计和业务审计分别规划项目，有并点的地方可合并考虑一并审计、也可分开审计。

第四条审计覆盖原则：从滥权、舞弊、负向作风3个方面评估、排名各个岗位的岗位责任固有风险，并分成三个岗位组，分为在任抽查和离任必审两种方式。在任抽查根据风险评估程度，审计内控部于年初审计计划中就确定好审计岗位和对象，高风险岗位：每年专项审计一次；中风险岗位：每两年必专项覆盖一次；低风险岗位：不安排专项审计，在业务审计时一并检查岗位权力履行情况。所有关键管理岗位离任必审。

第五条审计流程：审计范围内干部离任时，审计内控部有权保留自动启动岗位离任审计的权力；在任审计，年初审计内控部确定清单报集团董事会批准，开始审计前1周通知审计对象，集团保留每年3个“抽签后立即启动干部审计”的特殊项目。

第二章在、离任审计的管理

第六条在离任审计工作由公司审计内控部负责组织实施，或根据需要经审计内控总监 ……此处隐藏9326个字…… 理相关资料并建立、保管审计档案至少保存10年。

第八章审计结果的运用

第五十一条公司董事会、管理层、或其他相关部门，应当注重对被审计人在离任审计结果的运用，强化经济责任审计效果。

(一）委派或委托审计内控部对被审计人做在离任审计的管理层或部门，可以采取适当的方式在一定范围内通报审计结果。

（二）在离任审计结果报告可以归入被审计人的档案。

（三）对于有轻微违纪行为或有苗头性、倾向性问题的被审计人，企业可以开展诫勉教育。

(四)若因经济决策失误给企业造成重大损失，或存在资产状况不实、经营成果虚假等问题，企业应当视其影响程度对被审计人作出处理。

第五十二条在在离任审计工作中，发现公司其他领导干部存在严重问题的，经总裁批准，审计内控部可以进行延伸审计。

第五十三条对在离任审计中发现的问题，按以下方式进行问责。舞弊/腐败类问题：视情节严重度可采取移送司法机关、开除、劝退、管理问责（降职/降薪/升迁冻结）和内部警告5种处理措施；越权滥权类问题：视情节严重度可采取劝退、管理问责（降职/降薪/升迁冻结）和内部警告3种处理措施；管理和个人作风类问题：视情节严重度可采取劝退、管理问责（降职/降薪/升迁冻结）2种处理措施；直接下属严重问题：视情节严重度可采取管理问责（降职/降薪/升迁冻结）和内部警告2种处理措施。

第九章附则

第五十四条本制度解释权归属公司审计内控部。

第五十五条本制度自公司董事会审议通过之日起生效施行，修改时亦同。