[浅议企业内部审计软环境建设]审计培训班

　　摘要：企业内部审计有效实施的关键之一在于内部审计人员与其他部门和人员之间的良好沟通，通过内部审计软环境的解析，主要探讨在内部审计软环境的建设中如何达到既定的内部审计目标。

　　关键词：内部审计软环境审计沟通

　　随着我国2010年《企业内部控制审计指引》的发布，内部审计部门作为企业自身审查的机构在企业发展中发挥着越来越重要的作用。一个企业要实现其预期的经营目标，不但要有一定的物质条件，更需要一个良好、协调的环境才能实现。而在内部审计的建设过程中，软环境的建设是最容易被忽视的因素。如果软环境建设不当，可能导致内部审计失效或者无法开展。

　　内部审计软环境包括企业组织内部各种人际关系的处理、审计冲突的化解和建立各种亲和力。这些因素是保证内审人员工作成功的先决条件，也是内审人员充分提高审计工作质量的可靠保障。根据IIA《内部审计实务标准》第260条在关于“人际关系和交流”中指出：内部审计师应具有与人打交道和有效地进行交流的技能，第01款同时指出“内部审计师应懂得人际关系并与被审计者保持令人满意的关系”，02款又指出“内部审计师应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚和有效地转达诸如审计目标、评价、结论和建议等事项。”因此，内部审计软环境的建设主要包括与管理层的沟通与协调、与被审部门人员的沟通与协调、内部审计人员之间的沟通与协调等方面。

　　一、与管理层的沟通与协调

　　内部审计作为企业的职能管理部门，要在企业管理当局的领导下开展工作，因此，对内部审计权威的认可主要来自内审人员所 ……此处隐藏2476个字…… 作。内审人员在组织内部完成各项审计工作，不可能一帆风顺，总会遇到冲突。冲突无处不在，无时不有，关键在于内审人员对此所持的态度和所采取的方法。因此，为避免职能冲突，内审人员应改变其行为态度，与被审者建立一种合作态度，用积极的、谦虚的、平易近人的姿态开展审计工作，并进行多方面的沟通，减少发生冲突的可能，与被审计者保持良好的工作关系。此外，还可以利用审计会议方式进行沟通，利用学习及咨询机会沟通，选择面谈方式进行沟通，利用会见方式进行沟通等。

　　三、内部审计人员之间的沟通与协调

　　内部审计部门人员之间应加强理解，做好内部审计职务的分工，深化内审人员之间的合作和沟通，对于分歧应协商解决，部门领导要充分发挥作用，掌握解决工作冲突的技巧，以及下属人员的分工，避免重复工作，借鉴内部控制分工原则，实行不相容岗位相分离的原则，学会倾听，及时为下级人员提供发表意见的机会，及时总结以前的冲突经验，防止或预先计划产生冲突的可能性，内部审计人员之间的良好合作是实施有效审计的保障。

　　综上所述，通过构建有效的内部审计软环境，使内部审计各相关部门和人员之间建立良好的合作和沟通，是内部审计有效实施的必要条件。

　　参考文献：

　　[1]时现．现代企业内部审计的治理功能透视[J]．审计研究，2003，（4）．

　　[2]宋常，刘正均．完善与发展我国企业内部审计的思索[J]．审计研究，2003，（6）．□