装备制造企业以风险防控为重点的内控体系建设管理:内控评价对防控风险的作用

　　【摘要】风险管理的实践和理论起始于20世纪30年代的美国保险业，于50年代发展成为一门管理科学。进入21世纪，企业风险管理（Enterprise Risk Management，简称ERM）已形成了特定的概念，它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构（简称COSO委员会）于2004年9月发布的《企业风险整合框架》，它系统地为现代企业管理当局（包括董事会、管理层、执行部门和其他员工）提供了一个以内部控制为基础的具有指导意义的逻辑框架，运用企业战略的多层面、流程化的风险管理过程。它为企业实现经营目标提供了有效的保证。

　　【关键词】装备制造 风险 管理

　　2008年5月财政部等五部委印发了《企业内部控制基本规范》，2010年4月又印发了相关配套指引，包括18项《应用指引》和《评价指引》、《审计指引》。自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。2010年8月，大连华锐重工集团被列入《大连市企业内部控制规范体系建设实施方案》首期确定的10家试点企业之一。

　　一、装备制造企业以风险防控为重点的内控体系建设管理的意义

　　（一）实施风险控制管理是企业产业结构调整和产品升级换代的需要

　　不断调整产业结构和产品结构，把经济发展转移到依靠技术创新、技术进步的道路上来，是企业获得可持续发展的根本保证。大连华锐重工重组以来，经营总量以年均近30%的速度增长，新产品种类不断增加，经营规模位于国内同行业前列。任何一种产品都有自己的生命周期，如果一个企业长 ……此处隐藏6756个字…… te/" target="_blank" class="keylink">工作流程的规范，理清了业务执行的程序及正常流转过程，并通过制度对业务管理内容、方式和流程进行固化，业务过程得到了不断的统一和优化，使各项工作流程更加规范、专业管理也实现了由“粗”到“细”，由“虚”到“实”，管理和效率得到大幅度提高。同时，管理方式和管理理念也发生了改变，由过去的“人管人”转变为“制度管人”，员工行为准则发生了质的转变，从“要我执行”向“我要执行、我会执行、我能执行”转变。减轻了领导解决问题、协调内部各种关系的工作量。各项管理工作更加规范，各项管理制度更加健全，各项工作流程更加清晰，真正形成了闭环控制。

　　（二）促进了风险防控水平的提高

　　通过对业务流程的梳理，大连华锐重工共梳理出风险点416个，其中核心风险点85个，并根据风险点制定了639个控制活动，基本覆盖企业所有重要风险点。同时通过柔性管理与刚性管理相结合，规章制度不断完善，风险控制措施的科学性和实践性不断增强，规章制度的约束力得到强化，形成了事事讲制度、讲流程的风气，实现了风险控制的程序化、制度化和系统化，特别是在新产品研发体系中，通过一系列流程和规章制度的约束，对新产品在市场推广价值做出了合理评估，有效提高了企业防控风险的能力。