[浅谈现金流在企业管理中的作用] 现金流有什么作用

　　［摘 要］良好的现金流管理可以成为企业腾飞的助推器,而糟糕的现金流管理则会将企业推向灭亡的境地。因此,在现代财务管理理论中,现金流的管理被视为资金管理的基础以及核心。本文将就现金流的相关概念、重要性和突出问题作出详细阐述,从而体现出现金流在企业管理中的突出作用。

　　［关键词］现金流；企业管理；组织架构；经营水平

　　［中图分类号］F832 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）32-0048-02

　　1 现金流及其管理

　　1.1 现金流的概念

　　现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量表将现金流按照来源的不同划分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。现金流的状况直接决定了企业日常的偿付能力和违约风险等,因此是企业经营状况的基础和经营能力的直接反映,先进的现金管理方法对企业的发展意义重大。

　　1.2 现金流的管理

　　现金流管理的直接目的就是实现企业利润最大化,其主要实现手段是通过现金流的预测和计划来为企业决策和流量控制提供依据,并对最终的现金流结果做出总结分析……此处隐藏2667个字…… 国很多企业现金管理理念的不足致使其缺乏相应的现金预算管理机制,即使有些企业已经制订了完备的现金流预算管理制度,但是在执行力度上仍然不足,导致各种制度最终沦为一纸空文,现金流向不明、缺乏控制,严重影响了企业监督和审计方面工作的效果,不利于企业的长期发展。

　　4 如何改善我国现有的现金流管理

　　过去,一般都用赢利水平来衡量一个企业的好坏,却往往忽略了现金流在提升企业价值中所做出的重大贡献。但是,随着世界范围内经济状况的不断恶化,资金链断裂引起的企业倒闭越来越多,这使得人们不得不重新思考现金流在企业运作中扮演的角色。在此,本文将从三个切入点论述提高资金管理水平的方法。

　　4.1 要赋予现金流量表新的意义

　　从1999年开始,我国财务制度就已经开始要求各企业要编制“现金流量表”,可许多企业往往只是硬性执行该项标准,而没有结合实际对各期的现金流量表作出详尽的分析。究其原因,是因为各企业并没有认识到此表的意义所在,同时也表明各个企业对现金的运作机制并不十分了解,缺乏实质性认识。

　　现金流量表可以从整体和局部两方面反映企业的现金流转状况,从侧面体现出企业偿还贷款、支付股利、运营效率等多方面的能力。这不仅可以为企业的经营者提供制定决策的数据支持,还可以为企业的投资人、债权人提供有关企业发展前景的重要参考。企业应该重新认识、高度领会会计准则对“现金流量表”的意义,加强认识,确保该表的质量,保证该表的准确性、完整性和实效性。