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企业管理

公司合规管理审计暂行办法

2020-09-16 09:31:35企业管理
为了规范公司合规管理审计业务,明确工作要求,保证审计工作质量,特制定本办法。

  第一章 总 则

  第一条为了规范×公司(以下简称集团公司)合规管理审计业务,明确工作要求,保证审计工作质量,根据《中国内部审计准则》、《合规管理体系-指南》、《反贿赂管理体系》、《×公司合规管理制度(试行)》及集团公司合规管理监督评价有关规定,特制定本办法。

  第二条本办法所称合规是指集团公司及全体员工的经营生产和履职行为应当符合法律、法规、规章及其他规范性文件、党内法规、监管规定、行业规范、自律规则,集团公司内部规范性文件,以及诚实守信的道德准则。合规管理是集团公司通过制定、执行并持续改进合规管理制度,建立合规管理机制及流程,培育合规文化,防范合规风险的行为。

  第三条本办法所称合规管理审计是以集团公司合规管理体系为审计对象,以合规风险为导向,内部审计部门牵头组织,各合规综合及合规专项管理部门共同参与,针对合规管理体系设计健全性和运行有效性进行审查与评价的活动。

  第四条集团公司内部审计机构应充分发挥其在合规管理的内部监督作用,通过组织开展合规管理审计工作,发现并报告集团公司在合规管理体系建设及实施中存在的问题,揭示诚信合规方面的重大风险,查处违法违规行为,提出改进建议,落实改进措施,促进完善相关合规管理体系,提升企业违规风险防范能力。

  第五条本办法适用于集团公司及所 ……此处隐藏4192个字…… (一)被审计单位的名称;

  (二)审计事项及其期间或截止日期;

  (三)抽样方法、样本数量描述、基于控制步骤主要内容的样本特征描述;

  (四)审计程序的执行过程和执行结果记录;

  (五)审计结论;

  (六)审计人员姓名和审计日期;

  (七)复核人员姓名、复核日期和复核意见;

  (八)其他。

  第十九条审计人员应在合规管理审计实施结束后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计结论与建议,出具合规管理审计报告。审计报告至少应当包括下列内容:

  (一)合规管理审计的目的和责任主体;

  (二)合规管理审计的内容和依据;

  (三)合规管理审计的程序和所采用的方法;

  (四)确定合规管理缺陷采用的方法或手段;

  (五)合规管理体系存在的缺陷及其可能产生的影响,及针对这些缺陷的措施和建议;

  (六)其他。

  第二十条集团公司应当将合规管理审计报告作为进一步完善合规管理体系、提高合规管理水平和合规风险防范能力的重要依据。对于合规审计报告中列示的问题,按照《×公司审计发现问题整改管理实施细则》的相关规定,督促被审计单位进行整改,并将审计问题整改情况纳入被审计单位领导人员考核奖惩,对整改不到位的,要与主要负责人进行约谈;对整改不力、屡审屡犯的,要严格追责问责。

  第八章 附 则

  第二十一条本办法由集团公司审计部负责解释。

  第二十二条本办法自发布之日起施行。

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