央企文库

当前位置:首页 > 实用范文 > 策划方案

策划方案

职代会提案建议:关于如何防范税务风险的思考

2020-04-10策划方案
每年召开一次的职代会必不可少的一个环节就是职工提案的征集和办复,这是加强民主管理、增强职工主人翁地位的良好体现,本文从解决企业财务、税务风险问题出发,提出了如何防范增值税虚开等税务风险的职代会提案报告。

建筑企业自 2016 年营改增以来,税务机关对增值税发 票的管理愈发严格,金税三期系统的不断升级更是实现了对 大数据的动态监察,虚开增值税发票被发现、被查处的概率 越来越大。2019 年,紧紧围绕“12368”战略行动方针及“十 二字”战略落地举措为指引,坚持问题导向,狠抓基础管理, 强化风险管控,结合税务约定条款,集团公司开展了财税基 础检查工作,通过财税检查,我们发现存在一些不足之处。 为了有效防范增值税发票税务风险,现将几点思考分享如 下:

一、增值税发票风险来源及税务处罚

综合公司近年来接受的发票协查事件以及税务机关对 外公布的一些增值税发票虚开案例,我们发现增值税发票风 险主要来源于两个方面,一是外部原因导致,由于供货单位 (分包单位)开票不规范、税款缴纳不及时甚至失联走逃, 造成企业无故躺枪;二是内部存在善意或恶意接受第三方开 具的增值税发票,导致企业存在虚抵行为。针对不同的情形, 税务机关对企业采取不同的处罚。

(一)对于外部原因导致,由于供货单位(分包单位)开 票不规范、税款缴纳不及时甚至失联走逃,造成企业无故躺 枪的情形

1、如若企业能提供与事项对应的购货合同(分包合同)、 货物出入库单(分包结算)、货物发票(劳务发票)、通过 对公账户支付的款项凭据,那么则能印证业务的真实性,证 明此业务的合同流、货物流、发票流、资金流是一致的,即 “四流一致”。在此情形下,税务机关责令企业将已抵扣的 进项税额全部转出,同时计算企业所得税时不允许税前扣 除,由于企业做到了业务的真实性,所以在承担经济损失的 情况下,不涉及刑事处罚。……此处隐藏6019个字…… 重点审核,防止因供应商恶意走逃 给公司带来风险,从源头上预防税务风险。

(四)以合同为龙头,把控合同执行环节,做到“四流 一致” “四流一致”指的是合同流、货物流、发票流、资金流 相一致。

1、货物(劳务)接收环节。合同签订后,负责项目材 料(劳务)人员需保证收到货物(劳务)与合同签订内容一 致,需按照合同办理出入库手续(劳务结算手续),做到手 续齐全,凭单出入库。对于交易过程中使用到的运输工具, 也要进行登记记录,做到有迹可循,即做到货物流与合同流 一致。 2、发票开具环节。收到货物(劳务)后,负责项目材 料(劳务)人员需依据合同及收到的货物(劳务),要求对 方单位提供合法的增值税发票;同时严把收票审核关,仔细 比对发票信息,特别是审查对方营业执照、送货单、开具的 发票、银行账户上的企业名称是否一致,即保证发票流与货 物流、合同流一致。

3、资金支付环节。在办理资金支付时,所有人员要严 格执行集团公司资金管理办法,通过集团公司对公账户支付 相关材料款(劳务费),对公账户交易记录一方面可以防止 债务纠纷,另一方面也是双方交易事实的重要证明。即保证 资金流与发票流、货物流、合同流四流一致。

综上所述,一张普通的增值税发票会涉及经济事项的整 个环节,从合同签订到货物供应,从发票开具到款项支付, 任何一个环节如若把控不严,都会因“四流不一致”引发税 务风险。所以增值税发票无小事,我们要提高思想认识,严 禁虚开虚抵,提升整体管理,对发票业务进行全员、全过程 管控,从根本上避免因发生发票违规事项而对公司经济利 益、商业信誉、社会形象等造成损失。

文章评论