兖矿集团党建工作经费财务管理及会计核算的意见

　　一、党建工作经费

　　1。 会计核算。“管理费用”科目下设“党建工作经费”二级科目，科目编码为“660251”。本科目核算集团公司各级党组织及其党办、组织、纪检、宣传、统战、老干部等党委职能部门牵头发生的用于党建工作开展的有关费用。各单位可根据党建工作要求设置三级科目核算有关经费。

　　党建工作经费科目按照“先计提后使用”的原则管理。党建工作经费按照本单位上年度职工工资总额 1%按月平均计提。

　　计提时，借记“管理费用-党建工作经费”，贷记“其他应付款-党建工作经费”。使用时，按照实际发生额借记“其他应付款-党建工作经费”，贷记“银行存款”“库存现金”等科目。购置资本性资产时，按照支付的对价借记“在建工程”、“固定资产”，贷记“银行存款”等科目；在达到预定可使用状态后，一次性计提折旧，借记“其他应付款-党建工作经费”，贷记“累计折旧”。该固定资产在以后期间不再计提折旧。固定资产购置、使用、管理按照集团公司有关管理办法执行。

　　使用该科目时各单位应 ……此处隐藏531个字…… 费，实际支出不超过上年度职工工资总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度。累计结余超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再计提。年末不得出现负数。

　　集团公司开展全局性活动所需的党建工作经费，根据规模当量和参与情况，确定各公司、各矿处承担比例，从各自管理的党建工作经费中列支。二级公司可要求其所属各矿处单位按一定比例上缴党建工作经费，用于二级公司开展全局性党建工作，具体比例由各二级公司自行研究决定，但必须报集团公司备案。

　　2. 报表列示。计提的党建工作经费如实反映在集团公司财务报告中兖会19 表“期间费用情况表”内的“党建工作经费”项目，各单位应按照当期“党建工作经费”科目借方余额分析填报。同时反映在资产负债表“其他应付款”报表项目。

　　二、其他事项

　　1. 上述会计科目设置、账务处理和报表列示，集团公司各单位自2018 年6 月1 日起执行。

　　2. 各单位应按照本意见对有关财务事项进行规范调整。

　　3. 本办法由兖矿集团有限公司负责解释，《兖矿集团有限公司关于党建工作经费和贸易业务财务管理及会计核算的意见》(兖矿集团字〔2017〕175 号)中关于党建工作经费之规定同时废止。