物资公司成本管理办法
第一章 总 则
第一条 成本管理的目的
为切实加强公司成本费用管控,规范采购机制和定价模式,降低生产成本,严格落实中央八项规定和公司的各项费用开支管理制度,全面推进降本增效工作,提高公司的经济效益,根据股份公司和集团公司有关文件规定,结合公司实际,制定本办法。
第二条 成本管理的内容
本办法中成本管理的内容主要包括两大类,即生产成本管理和日常费用管理。生产成本管理是指开展生产经营过程中的直接成本管理;日常费用管理是指公司各单位与总部各部门在生产经营过程中发生的期间费用管理。
第三条 成本管理的组织体系与职责
公司的成本管理工作由经济管理部负责、相关业务部门共同参与来完成,实行公司指导与监控、各单位具体落实的两级管理体制。
经济管理部的主要职责为:
(一)建立健全公司成本管理制度,提高成本管理的精细化水平,增强过程监控与督导职能;
(二)根据中标项目成本毛利润情况设定项目收益目标进行成本管理监控;
(三)通过汇总各单位月度、季度成本管理监控表,及时掌握各单位营业收入、在供项目毛利润及费用开支情况,并对照年度绩效考核目标值及过程中发现的问题,下达月度、季度通报;
(四)制定每年各单位与总部各部门的费用预算编制方案,负责审批年中费用预算调整事宜,并监控各单位、总部各部门费用预算执行情况;
(五)负责组织实施年度绩效考核兑现工作;
(六)负责成本管理其他日常工作。
各单位负责人(指经理或主持工作的副经理)对本单位全部项目的 ……此处隐藏4367个字…… 月要及时向各单位反馈核实,并向公司领导汇报,同时结合各单位年度目标及发现的问题进行月度通报。
(二)成本管理季度监控
季度末,经济管理部要将当年各项目销售收入、采购成本与毛利润情况汇总至成本管理季度监控表(附件2)。各单位应承担的税金及附加、财务费用、管理费用、销售费用等各项费用支出由各单位相应财务人员提供,由经济管理部统一汇总至成本管理季度监控表(附件2)。此表是以单独项目(油品)的采购销售为主线,细化各项目当年销售收入、采购成本及毛利润情况,并核算各单位当年税金及附加、期间费用及利润指标完成情况。经济管理部要将季度监控表数据及时向各单位反馈核实,并向公司领导汇报,同时结合各单位年度目标及发现的问题进行季度通报。
第五章 成本管理日常监控
第九条 以前期测算为基准,强化过程监控与督导
(一)经济管理部将以各项目中标后供应前三个月的平均毛利水平为标准,根据每月的成本管理月度监控报表对各项目后续供应中的实际毛利润情况进行监控。
(二)各单位在后续供应中出现特殊情形,导致实际供应毛利润情况严重低于中标测算的,须及时以书面形式上报公司说明情况,经公司核实情况研究后再做决定。
第六章 附 则
第十条 本办法执行中的具体问题由经济管理部负责解释。
第十一条 本办法自2022年1月1日起执行,公司《公司成本管理暂行办法》(公司经管〔2021〕15号文)同时废止。
附件1:成本管理月度监控表
附件2:成本管理季度监控表